Fachartikel
Beiträge zu Steuern, Sozialversicherung und Wirtschaft, monatlich neu.
Die Info-Listen gibt es auch thematisch geordnet: zur Checklisten-Übersicht.
Beiträge
198 Beiträge
September 2026
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BMF-Info entschärft Grunderwerbsteuer durch EuGH-Rechtsprechung Auswirkungen des EuGH-Urteils „Nova Iberomoldes“ auf Österreich Der EuGH hatte in seinem Urteil zur Rechtssache „Nova Iberomoldes“ (C-837/24) Anfang Juni 2026 entschieden, dass… Steuern allgemein -
Elektronische Offenlegung des Jahresabschlusses per 30.9.2026 Fristen und Kreis der betroffenen Unternehmen Etwa 200.000 betroffene Unternehmen müssen in Österreich ihren Jahresabschluss bis spätestens neun Monate nach dem Bilanzstichtag… Unternehmen -
Frist für Vorsteuerrückerstattung aus EU-Mitgliedstaaten für das Jahr 2025 Frist und Antragseinreichung Am 30. September 2026 endet die Frist für österreichische Unternehmer, die Vorsteuern des Jahres 2025 in den EU-Mitgliedstaaten zurückholen wollen.… Umsatzsteuer -
Steuertermine für Herabsetzungsanträge und Anspruchsverzinsung Frist für Herabsetzungsanträge zum 30. September Wie jedes Jahr gilt es grundsätzlich, folgende Fristen zum 30. September 2026 bzw. ab 1. Oktober 2026 zu beachten: Bis spätestens… Fristen -
VwGH zum Sachbezug bei Nutzungsmöglichkeit zweier PKWs Ausgangslage: Zwei Firmen-PKWs mit Wechselkennzeichen ohne Fahrtenbuch Der VwGH (GZ Ra 2025/13/0045 vom 13.5.2026) hatte sich mit einem Fall auseinanderzusetzen, in dem einem… Lohn & Personal
August 2026
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Aktives Zuhören als wichtiges Element erfolgreicher Kommunikation Kommunikation ist im beruflichen Alltag immer noch gleichsam allgegenwärtig wie auch teilweise konfliktbehaftet, wenn beispielsweise zu wenig kommuniziert wird oder "aneinander… Management -
Chancen durch Outsourcing Mit dem Begriff "Outsourcing" beschreibt man bereits seit den späten 80er Jahren die Ausgliederung von Aktivitäten des Unternehmens bzw. ganzer Unternehmensbereiche an externe… Management -
Situatives Führen: Die Kunst, Fähigkeit und Motivation in Einklang zu bringen In der modernen Arbeitswelt ist Flexibilität eine der wichtigsten Eigenschaften erfolgreicher Führung. Die Theorie des Situativen Führens von Blanchard und Hersey bietet hierfür… Management
Juli 2026
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Abschreibungsbeginn eines Altgebäudes bei geplanter Generalsanierung und anschließender Vermietung Ausgangssachverhalt und strittige Rechtsfrage Mit Erkenntnis vom 2.3.2026 (GZ Ra 2024/15/0085) präzisiert der VwGH seine Rechtsprechung zum Beginn der Gebäudeabschreibung im… Immobilien -
Entgelttransparenzrichtlinie stellt hohe Anforderungen an Arbeitgeber Hintergrund und Kernziele der Richtlinie Die EU-Entgelttransparenzrichtlinie aus Juni 2023 hätte bereits bis 7. Juni 2026 in österreichisches Recht umgesetzt werden müssen.… Lohn & Personal -
Geplante Verschärfungen durch das Budgetbegleitgesetz 2027-2028 Das Budgetbegleitgesetz 2027-2028 – aktuell als Regierungsvorlage – sieht einige Verschärfungen im Steuer-, Arbeits- und Sozialrecht vor. Ausgewählte Aspekte und "Sparmaßnahmen"… Steuern allgemein
Juni 2026
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Arbeiten in der Pension wird steuerlich vorteilhaft Längeres Arbeiten - während bzw. anstelle des Ruhestands - soll angesichts des demografischen Wandels der Gesellschaft und damit verbundener Probleme durch diverse Maßnahmen… Lohn & Personal -
Das Paketsteuergesetz 2026 - neue Besteuerung der Logistik im E-Commerce Mit dem Paketsteuergesetz wird in Österreich erstmals eine eigenständige Steuer auf die Zustellung von Paketen eingeführt. Der Gesetzgeber versucht damit auf das anhaltend starke… Steuern allgemein -
Fahrtkosten zum Zahnarzt sind auch als außergewöhnliche Belastung absetzbar Kosten für eine Zahnarztbehandlung können als außergewöhnliche Belastung steuerlich geltend gemacht werden, sofern die Belastung außergewöhnlich ist, zwangsläufig erwächst und die… Steuern allgemein -
Highlights des Budgetmaßnahmengesetzes 2026 Das Budgetmaßnahmengesetz 2026 - aktuell in Form der Regierungsvorlage - sieht einige Neuerungen (oftmals Verschärfungen), insbesondere bei der Mitarbeiterprämie, vor. Ausgewählte… Steuern allgemein -
Vorsteuervergütung für Drittlandsunternehmer Mit 30.6.2026 endet die Frist für die Rückvergütung von in Drittländern (z.B. Schweiz, Türkei) entrichteten Vorsteuerbeträgen. Österreichische Unternehmen, die davon betroffen… Umsatzsteuer
Mai 2026
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Feiertagsarbeit und Überstunden werden steuerlich entlastet - Änderungen bei der Schmutzzulage Bereits Anfang des Jahres ist die geplante Neuregelung der Steuerbegünstigung von Überstunden und von Feiertagsarbeit beschlossen worden. Konkret betrifft dies folgende Punkte:… Lohn & Personal -
Kurz-Info: Ausweitung der Mitteilungspflicht gem. § 109a EStG Die Mitteilungspflicht (Meldepflicht) gem. § 109a EStG hat jedes Jahr elektronisch bis Ende Februar zu erfolgen und verpflichtet zur Mitteilung bestimmter Daten von natürlichen… Steuern allgemein -
Mehr Steuertransparenz durch das Krypto-Meldepflichtgesetz Mit Jahresbeginn ist das Krypto-Meldepflichtgesetz (als Teil des Betrugsbekämpfungsgesetzes 2025) in Kraft getreten. Die Umsetzung von DAC 8 in Österreich sieht einen… Fristen -
Sommerjob - Geld verdienen, aber bitte ohne Ärger mit Finanz, Sozialversicherung und Familienbeihilfe Ferialjobs sind vor allem in den Sommermonaten sehr gefragt - umso wichtiger ist es, rechtzeitig mit der Suche nach einer passenden Stelle zu beginnen. Schließlich sollen sowohl… Sozialversicherung
April 2026
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Änderungen in der Rechnungslegung und Offenlegung durch das Nachhaltigkeitsberichtsgesetz Nach jahrelangem Warten ist das Nachhaltigkeitsberichtsgesetz (NaBeG) am 19.2.2026 in Kraft getreten. Diskutiert wurde das NaBeG lange, vor allem im Hinblick auf die Umsetzung der… Umsatzsteuer -
Arbeiten in der Teilpension Die seit 1.1.2026 geltende Teilpension kann in der Regel bei der Pensionsversicherungsanstalt (PVA) als zuständiger Pensionsversicherungsträger beantragt werden und führt dazu,… Lohn & Personal -
Depotübertragung kann zur fiktiven Veräußerung führen Depotentnahmen sowie Depotübertragungen können grundsätzlich zur Steuerpflicht führen, da § 27 Abs. 6 EStG hierfür fiktive Veräußerungstatbestände vorsieht. Es kommt dann zur… Steuern allgemein -
Doppelte Haushaltsführung und Familienwohnsitz - Werbungskosten und Pendlerverordnung Das BFG hatte sich in seiner Entscheidung vom 13. Mai 2025 (GZ RV/7104120/2024) mit der steuerlichen Anerkennung einer doppelten Haushaltsführung sowie der Abzugsfähigkeit von… Immobilien -
Mehr Details zur Umsatzsteuersenkung auf Nahrungsmittel Durch einen Ministerialentwurf Mitte März sind neue Details zur geplanten Umsatzsteuersenkung auf Nahrungsmittel bekannt geworden ( siehe dazu auch Beitrag aus dem Februar 2026 ).… Umsatzsteuer
März 2026
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Abbruchkosten eines Wohngebäudes als außergewöhnliche Belastung? Eine Steuerpflichtige wollte Abbruchkosten für ein Gebäude als außergewöhnliche Belastung steuerlich geltend machen. Das Gebäude war ihr ehemaliges Elternhaus, das nach dem Tod… Immobilien -
Betriebsstättenrisiko durch Homeoffice deutlich gesunken Die wachsende Mobilität von Arbeitnehmern und nicht zuletzt die stärkere Nutzung des Homeoffice nach der COVID-19 Pandemie hat zum Teil zum Risiko geführt, dass Unternehmen eine… Lohn & Personal -
Hauptwohnsitzbefreiung bei Veräußerungsverlust Eine in der Praxis sehr wesentliche Steuerbefreiung ist die sogenannte Hauptwohnsitzbefreiung: Bei einer Veräußerung von Eigenheimen (Wohnhaus mit nicht mehr als zwei Wohnungen)… Immobilien -
Keine Hälftesteuersatzbegünstigung bei Wiederaufnahme einer betrieblichen Tätigkeit Die Hälftesteuersatzbegünstigung bei Betriebsveräußerungen oder -aufgaben kann unter bestimmten Voraussetzungen in Anspruch genommen werden, etwa wenn die Betriebsveräußerung… Unternehmen -
Keine Steuerpflicht in Österreich bei mehrjähriger Auslandsentsendung Ein Steuerpflichtiger war jahrelang am Hauptwohnsitz seiner Eltern in Österreich (Mietwohnung) gemeldet und verfügte dort zumindest vor seiner Auslandsentsendung über ein eigenes… Steuern allgemein
Februar 2026
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Bis Ende Februar müssen spendenbegünstigte Organisationen die erhaltenen Spenden melden Schon seit längerem ist es bei der steuerlichen Geltendmachung von Spenden aus dem Privatvermögen an spendenbegünstigte Empfängerorganisationen (z.B. Museum, öffentliche… Steuern allgemein -
Kurz-Info: Änderung der Lohnkontenverordnung ab 2026 Seit 1.1.2026 müssen mehr Informationen am Jahreslohnzettel (L 16) ausgewiesen werden (für Lohnzahlungszeiträume ab 1.1.2026). Dabei handelt es sich um folgende Details: Ausweis… Lohn & Personal -
Kurz-Info: Mehrwertsteuer auf Grundnahrungsmittel sinkt Ende Jänner wurde vom Ministerrat die Senkung der Mehrwertsteuer auf ausgewählte Grundnahrungsmittel auf 4,9 % ab 1.7.2026 beschlossen. Die Liste der begünstigt besteuerten… Umsatzsteuer -
Meldepflicht bestimmter Vorjahreszahlungen bis 28.2.2026 Bis spätestens Ende Februar 2026 müssen bestimmte Zahlungen, welche im Jahr 2025 getätigt wurden, elektronisch gemeldet werden. Dies betrifft etwa Zahlungen an natürliche Personen… Fristen -
Mitteilungspflicht für pauschale Reiseaufwandsentschädigungen an Sportler bis Ende Februar Seit 2023 sind pauschale Reiseaufwandsentschädigungen, welche von begünstigten Rechtsträgern mit dem satzungsgemäßen Zweck der Ausübung oder Förderung des Körpersports… Steuern allgemein -
Regelbedarfsätze für Unterhaltsleistungen für das Kalenderjahr 2026 veröffentlicht Die Höhe der Unterhaltsleistungen für Kinder als Folge einer Trennung der Eltern basiert regelmäßig auf einem gerichtlichen Urteil oder Vergleich bzw. einer behördlichen… Steuern allgemein -
Wichtiges aus dem Lohnsteuerrichtlinien-Wartungserlass 2025 Das BMF hat Mitte Dezember 2025 den Lohnsteuerrichtlinien-Wartungserlass 2025 (BMF vom 18.12.2025, 2025-0.951.634, BMF-AV 2025/182) veröffentlicht. Wie gewohnt wurden durch den… Lohn & Personal
Jänner 2026
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Werbungskosten Werbungskosten Wie definiert das Gesetz Werbungskosten? Gemäß § 16 Einkommensteuergesetz (EStG) sind Werbungskosten die Aufwendungen oder Ausgaben zur Erwerbung, Sicherung oder… Info-Listen -
Kapitalgesellschaften - Offenlegungspflichten Kapitalgesellschaften, verdeckte Kapitalgesellschaften und größere Genossenschaften haben ihren Jahresabschluss offen zu legen. Verdeckte Kapitalgesellschaften sind… Info-Listen -
Kilometergeld Amtliches Kilometergeld ab 1.7.2025 ab 1.1.2025 bisher PKW 0,50 € 0,50 € 0,42 € Motorfahrrad und Motorrad 0,25 € 0,50 € 0,24 € Mitfahrerinnen / Mitfahrer 0,15 € 0,15 € 0,05 €… Info-Listen - Lohn- und Einkommensteuertarife (Für detaillierte Auskünfte kontaktieren Sie uns bitte!) Einkommensteuertarif 2026 Tarifstufen Einkommen in Euro 2026 Für die ersten 13.539 € 0% über 13.539 € bis 21.992 € 20%… Info-Listen
- Pendlerpauschale Grundsätzlich werden sämtliche Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte durch den Verkehrsabsetzbetrag abgegolten. Ab dem Kalenderjahr 2026 beträgt der Verkehrsabsetzbetrag… Info-Listen
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Sozialversicherungsbeiträge Für detaillierte Auskünfte kontaktieren Sie uns bitte! [Stand Jänner 2026] Sozialversicherung der selbstständig Erwerbstätigen (GSVG) 2026 2025 2024 2023 Krankenversicherung 6,80%… Info-Listen -
Steuertermine Steuer- und Abgabetermine 2026 nach Monaten Jänner 15.1. USt für November 2025 Lohnabgaben (L, DB, DZ, ÖGK, Stadtkasse/Gemeinde) für Dezember 2025 Ab 1.1. Monatliche Abgabe der… Info-Listen -
Beschlossenes AbgÄG 2025 bringt Ausnahmen bei der Belegerteilungspflicht Kurz vor Weihnachten 2025 ist das Abgabenänderungsgesetz 2025 (AbgÄG 2025) im Bundesgesetzblatt veröffentlicht worden. Quasi in letzter Sekunde wurden noch Abänderungsanträge… Steuern allgemein -
Geräte-Retter-Prämie als Nachfolge zum Reparaturbonus Mit Jänner 2026 - beantragt werden kann ab 12. Jänner - startet die Geräte-Retter-Prämie als Nachfolge zum Reparaturbonus für die Reparatur von Elektro- und Elektronikgeräten.… Förderungen -
Mehr Digitalisierung und weniger Bürokratie (langfristig) Anfang Dezember 2025 wurde in einem Ministerratsvortrag ein umfassendes Paket zum Abbau bürokratischer Hürden im Wirtschaftsleben vorgestellt. Es handelt sich dabei um 113… Fristen -
Registrierkassen-Jahresbeleg bis spätestens 15. Februar prüfen Bei der Verwendung von Registrierkassen sind bekanntermaßen Sicherheitsmaßnahmen zu beachten, die den Schutz vor Manipulation der in der Registrierkasse gespeicherten Daten… Fristen -
Steuertermine 2026 Steuer- und Abgabetermine 2026 nach Monaten Jänner 15.1. USt für November 2025 Lohnabgaben (L, DB, DZ, ÖGK, Stadtkasse/Gemeinde) für Dezember 2025 Ab 1.1. Monatliche Abgabe der… Fristen -
Vermieter von besonders repräsentativen Wohnungen aufgepasst - es kommt ab 2026 zu massiven Änderungen Mit 1. Jänner 2026 tritt eine der bedeutendsten Änderungen im Bereich der Immobilienbesteuerung der letzten Jahre in Kraft: die Einführung einer zwingend unechten… Immobilien
Dezember 2025
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Der Ablauf und notwendige Schritte zur Liquidation einer GmbH in Österreich In schwierigen wirtschaftlichen Zeiten kommt es vermehrt zu Überlegungen, Unternehmen zu schließen. Hierbei stellt die Liquidation als eine Form der Beendigung einer GmbH einen… Management -
Mögliche Risiken und Stolpersteine für Unternehmen durch die Digitalisierung Die Digitalisierung hat sich in den vergangenen Jahren als unverzichtbarer Bestandteil der Unternehmensführung etabliert. Neben den zahlreichen Chancen, die digitale Technologien… Management -
PERMA-Führung - Positives Leadership als Schlüssel für nachhaltigen Unternehmenserfolg Die Arbeitswelt befindet sich im Wandel. Die Anforderungen an Führungskräfte haben sich in den letzten Jahren grundlegend verändert. Globalisierung, Digitalisierung und der… Management -
BMF-Aussagen zur Mitarbeiterprämie 2025 Mit dem Budgetbegleitgesetz 2025 wurde die Mitarbeiterprämie zur Mitarbeiterprämie 2025 "relaunched". Hiermit können Arbeitgeber im Jahr 2025 Zulagen und Bonuszahlungen bis zu… Lohn & Personal -
Feuerrote Vignette wird letzte Klebevignette Die feuerrote Autobahnvignette für das Jahr 2026 wird erwartungsgemäß teurer und ist auch das letzte Mal als Klebevignette verfügbar. Ab 2027 wird es nur noch die digitale… Steuern allgemein -
Regierungsvorlage zum Abgabenänderungsgesetz 2025 Mitte November ist die Regierungsvorlage zum Abgabenänderungsgesetz 2025 (AbgÄG 2025) im Nationalrat eingebracht worden. Ausgewählte wichtige Aspekte sind nachfolgend im Überblick… Fristen -
Verschärfungen durch das Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 geplant Gegen Ende November hin wurden Regierungsvorlagen i.Z.m. dem Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 eingebracht, die zum Ziel haben, missbräuchliche Vorgehensweisen hintanzuhalten, zur… Steuern allgemein -
Weiterbildungszeit ab 2026 Als Nachfolgemodell zur "Bildungskarenz" (Weiterbildungsgeld) kommt es im Rahmen der neuen Weiterbildungszeit ab 1.1.2026 zu Änderungen und vor allem Verschärfungen. Vorgesehen -… Steuern allgemein
November 2025
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Maßnahmen vor Jahresende 2025 - für alle Steuerpflichtigen Sonderausgaben ohne Höchstbetrag und Kirchenbeitrag Folgende Sonderausgaben sind ohne Höchstbetrag unbeschränkt abzugsfähig: Nachkauf von Pensionsversicherungszeiten, Beiträge zur… Steuern allgemein -
Maßnahmen vor Jahresende 2025 - für Arbeitgeber Lohnsteuer- und beitragsfreie Zuwendungen an Dienstnehmer (pro Dienstnehmer p.a.) Betriebsveranstaltungen (z.B. Weihnachtsfeier) 365 €; Sachzuwendungen (z.B. Weihnachtsgeschenk)… Lohn & Personal -
Maßnahmen vor Jahresende 2025 - für Arbeitnehmer Werbungskosten noch vor Jahresende bezahlen Ausgaben, die in unmittelbarem Zusammenhang mit der nichtselbständigen Tätigkeit stehen, müssen noch vor dem 31.12.25 entrichtet… Lohn & Personal -
Maßnahmen vor Jahresende 2025 - für Unternehmer In der gerade wirtschaftlich herausfordernden Zeit sollte der näher rückende Jahreswechsel auch dieses Mal wieder zum Anlass für einen Steuer-Check genommen werden. Denn es finden… Unternehmen
Oktober 2025
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Erhöhter Investitionsfreibetrag ab 1.11.2025 Hinweis (Artikel aktualisiert am 16.10.2025): Die im nachstehenden Artikel beschriebenen Erhöhungen des Investitionsfreibetrags (IFB) wurden am 15.10.2025 vom Nationalrat… Förderungen -
Klarstellung zur Steuerfreiheit von Trinkgeldern Im September ( siehe Beitrag zur Trinkgeldregelung ) haben wir zu sozialversicherungsrechtlichen Neuerungen i.Z.m. Trinkgeldern berichtet. Aus steuerlichen Gesichtspunkten… Lohn & Personal -
Kosten für doppelte Haushaltsführung bei einer alleinstehenden Steuerpflichtigen? Kosten der doppelten Haushaltsführung und Kosten für in diesem Rahmen anfallende Familienheimfahrten können unter bestimmten Voraussetzungen als Werbungskosten geltend gemacht… Steuern allgemein -
Maßnahmenpaket für Wachstum und Inflationsbekämpfung In einem Ministerratsvortrag sind Anfang September 2025 von der österreichischen Bundesregierung strategische Schwerpunkte zur Stärkung des Wirtschaftswachstums, der Bekämpfung… Steuern allgemein -
Sozialversicherungswerte 2026 Unter Berücksichtigung der Aufwertungszahl von 1,073 betragen die Sozialversicherungswerte für 2026 voraussichtlich (in €): Sozialversicherungswerte 2026 im Vergleich zu 2025… Sozialversicherung -
Steuerliche Neuerungen in Deutschland Mit dem Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland (Investitionssofortprogramm 2025) wurde im Sommer ein… Steuern allgemein
September 2025
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Elektronische Offenlegung des Jahresabschlusses per 30.9.2025 Etwa 200.000 betroffene Unternehmen müssen in Österreich ihren Jahresabschluss bis spätestens neun Monate nach dem Bilanzstichtag offenlegen. Für die große Masse der… Unternehmen -
Frist für Vorsteuerrückerstattung aus EU-Mitgliedstaaten für das Jahr 2024 Am 30. September 2025 endet die Frist für österreichische Unternehmer, die Vorsteuern des Jahres 2024 in den EU-Mitgliedstaaten zurückholen wollen. Dabei handelt es sich um eine… Umsatzsteuer -
Kein Sachbezug für Abstell- und Garagenplätze bei vorhandenem "Parkpickerl" Das BFG hatte sich (GZ RV/7103968/2024 vom 27. Mai 2025) mit der Frage auseinanderzusetzen, ob die unentgeltliche Zurverfügungstellung eines Abstell- bzw. Garagenplatzes durch den… Lohn & Personal -
Steuertermine für Herabsetzungsanträge und Anspruchsverzinsung Wie jedes Jahr gilt es grundsätzlich, folgende Fristen zum 30. September 2025 bzw. ab 1. Oktober 2025 zu beachten: Bis spätestens 30. September 2025 können (wie im Gesetz… Fristen -
Tarifstufen in der Einkommensteuer ab 2026 Hinweis: Dieser Artikel wurde nach Veröffentlichung der Inflationsanpassungsverordung 2026 aktualisiert und enthält nun die fixierten Tarifstufen für 2026. Durch die Abschaffung… Steuern allgemein -
Trinkgeldregelung - Neuerungen in der Sozialversicherung Neben der in der Öffentlichkeit regelmäßig diskutierten steuerlichen Behandlung von Trinkgeldern - Trinkgelder sind und bleiben weiterhin steuerfrei (Klarstellungen sind geplant)… Lohn & Personal
August 2025
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Drohender Verlust des Arbeitsplatzes ist nicht zwangsläufig i.S. einer außergewöhnlichen Belastung Eine Steuerpflichtige wollte im Rahmen der Arbeitnehmerveranlagung die Kosten für eine Schulteroperation in einer Privatklinik als außergewöhnliche Belastung geltend machen.… Steuern allgemein -
Fahrtkosten für Besuch des Kindes laut VwGH keine außergewöhnliche Belastung Die Anforderungen an die steuerliche Geltendmachung als außergewöhnliche Belastung sind bekanntermaßen Außergewöhnlichkeit, Zwangsläufigkeit und die Beeinträchtigung der… Steuern allgemein -
Handwerkerbonus für das Jahr 2025 Der Handwerkerbonus als Teil des Konjunkturpakets "Wohnraum und Bauoffensive" fördert Handwerksarbeiten und Leistungen professioneller Handwerker (auch im Zuge von Neubauten) und… Steuern allgemein -
Höhere Sicherheit bei FinanzOnline ab Oktober Die Plattform FinanzOnline bewährt sich seit vielen Jahren als elektronisches Postfach (für Bescheide, Buchungsmitteilungen, Benachrichtigungen über Vorauszahlungen etc.) der… Steuern allgemein -
Mitarbeiterrabatte gelten auch für ehemalige Arbeitnehmer in Pension Unter gewissen Voraussetzungen können an Mitarbeiter gewährte Rabatte steuerfrei behandelt werden. So muss der Arbeitgeber den Mitarbeiterrabatt allen Mitarbeitern oder zumindest… Lohn & Personal -
Prüfungsmaßstab für die 25 %-Grenze bei der Abgrenzung von Instandsetzungs- und Instandhaltungsmaßnahmen bei der Vermietung und Verpachtung Die Abgrenzung zwischen Herstellungsaufwand (Aktivierung der Kosten und Verteilung über die AfA), Instandsetzung (keine Änderung der Wesensart des Gebäudes, aber wesentliche… Immobilien
Juli 2025
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Änderungen bei der Mitarbeiterprämie durch das Budgetbegleitgesetz 2025 Das Budgetbegleitgesetz 2025 hat aus Lohnsteuerperspektive eine neuerlich modifizierte Variante der Mitarbeiterprämie mit sich gebracht. Für das Jahr 2025 kann eine… Lohn & Personal -
Der VwGH zum Abflusszeitpunkt bei Kreditkartenzahlungen Das Zufluss-Abfluss-Prinzip regelt die zeitliche Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben im österreichischen Einkommensteuerrecht. Einnahmen gelten als zugeflossen, wenn der… Steuern allgemein -
Keine Umsatzsteuer beim Ausbildungskostenersatz Es ist in der Arbeitswelt eine übliche Praxis, dass Arbeitgeber Ausbildungskosten von Mitarbeitern übernehmen. Dabei wird regelmäßig vertraglich vereinbart, dass den Mitarbeiter… Umsatzsteuer -
Keine vorweggenommenen Werbungskosten bei "ewiger Sanierung" Kosten und Aufwendungen, welche schon vor der Erzielung steuerpflichtiger Einnahmen geleistet werden, können dennoch Werbungskosten darstellen. Voraussetzung für das Vorliegen… Steuern allgemein -
Verschiedene Facetten bei der Geltendmachung als außergewöhnliche Belastung Die steuerliche Geltendmachung von Kosten bzw. Aufwendungen als außergewöhnliche Belastung ist ein häufiger Streitpunkt zwischen Steuerpflichtigen und Finanzverwaltung - in einem… Steuern allgemein -
Zinsen sinken weiter - Änderungen bei Stundungszinsen und Co Der Basiszinssatz dient bekanntermaßen als mehrfacher Referenzzinssatz. Durch die jüngste, erneute Senkung des Leitzinses durch die EZB um 0,25 Prozentpunkte wurde im Juni 2025… Steuern allgemein
Juni 2025
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Regierungsvorlage zum Budgetbegleitgesetz 2025 veröffentlicht Mitte Mai ist die Regierungsvorlage zum Budgetbegleitgesetz 2025 veröffentlicht worden. Ausgewählte relevante Themen werden nachfolgend überblicksmäßig dargestellt. Die finale… Steuern allgemein -
Signaturkarte bei Registrierkassen muss möglicherweise getauscht werden Eine Sicherheitslücke ("EUCLeak") und die damit zusammenhängende mangelnde Verlängerung der Zertifizierung für den Chip ACOS-ID 2.1 können einen Tausch der Signaturkarte in der… Fristen -
Voraussetzungen für die Absetzbarkeit von Kosten für ergonomisch geeignetes Mobiliar müssen in allen Jahren erfüllt sein Seit der COVID-19 Pandemie können Ausgaben für ergonomisch geeignetes Mobiliar wie insbesondere Schreibtisch, Drehstuhl, Beleuchtung eines in der Wohnung eingerichteten… Steuern allgemein -
Vorsteuervergütung für Drittlandsunternehmer Mit 30.6.2025 endet die Frist für die Rückvergütung von in Drittländern (z.B. Schweiz, Türkei) entrichteten Vorsteuerbeträgen. Österreichische Unternehmen, die davon betroffen… Umsatzsteuer -
Weitere Sparmaßnahmen im Budgetsanierungsmaßnahmengesetz 2025 (Teil II) Nachdem bereits Ende März 2025 erste Maßnahmen zur Budgetsanierung beschlossen wurden, hat nun der Nationalrat im Mai 2025 weitere Sparmaßnahmen festgelegt… Steuern allgemein
Mai 2025
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Ferialjob gefunden - Vorsicht bei Steuern, Sozialversicherung und Familienbeihilfe Da Ferialjobs insbesondere in den Sommermonaten beliebt sind, sollte man mit der Suche nach dem richtigen Job keinesfalls zu spät beginnen. Schließlich wollen ein entsprechender… Sozialversicherung -
Geringerer Privatanteil bei Nutzung eines beruflichen Notebooks laut VwGH grundsätzlich möglich Der VwGH hatte sich (GZ Ra 2023/15/0073 vom 30.1.2025) mit der Frage auseinanderzusetzen, ob mehr als 60 % (im konkreten Fall sogar 95 %) der Kosten eines Notebooks samt Zubehör… Steuern allgemein -
Kurz-Info zur Mietpreisbremse Die im März 2025 neuerlich beschlossene Mietenbremse (Mietpreisbremse) führt dazu, dass Mieten in Altbau-, Genossenschafts- und Gemeindewohnungen im Jahr 2025 nicht an die… Steuern allgemein -
Mittelpunkt der Lebensinteressen in Österreich bei (kurzfristiger) Entsendung in die USA Für die unbeschränkte Steuerpflicht in einem Staat, woraus regelmäßig das Besteuerungsrecht am Welteinkommen resultiert, sind mehrere Kriterien ausschlaggebend, welche dem… Fristen
April 2025
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Erneute Leitzinssenkung bringt Änderungen bei Stundungszinsen und Co Der Basiszinssatz dient bekanntermaßen als mehrfacher Referenzzinssatz. Durch die jüngste, erneute Senkung des Leitzinses durch die EZB um 0,25 Prozentpunkte wurde im März 2025… Steuern allgemein -
Erste Budgetsanierungsmaßnahmen beschlossen Die neue Bundesregierung sieht in ihrem Regierungsprogramm mitunter einige steuerliche Änderungen vor ( siehe dazu auch den anderen Beitrag in dieser Ausgabe ). Wichtige… Steuern allgemein -
Kosten für doppelte Haushaltsführung können nicht uneingeschränkt geltend gemacht werden Die steuerliche Geltendmachung von Kosten für die doppelte Haushaltsführung ist oftmals ein Streitpunkt zwischen Steuerpflichtigen und Finanz. Das BFG (GZ RV 7104510/2019 vom… Steuern allgemein -
Kurz-Info: Funktion für Gruppenanträge über FinanzOnline endlich verfügbar Die Möglichkeit, Gruppenanträge elektronisch einzubringen, schien bereits eine "never ending story" zu sein ( siehe dazu zuletzt den Beitrag aus dem Februar 2025 ). Nun wurde am… Steuern allgemein -
Neue Finanzordnungswidrigkeit im Kampf gegen Scheinunternehmen und Scheinrechnungen Die Finanz bekommt ein neues Werkzeug an die Hand, um besser gegen Scheinunternehmer oder Scheinrechnungen vorgehen zu können. Bislang bestand das Problem, dass schnelle und… Umsatzsteuer - Steuerliche Vorhaben der neuen Bundesregierung Ende Februar hat die neue Bundesregierung ihr Regierungsprogramm (2025-2029) präsentiert. Die steuerlichen Vorhaben und Ziele sind wie erwartet auch von Einsparungen… Steuern allgemein
März 2025
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Änderungen durch das Einwegpfand Pfand auf Glasflaschen, Kisten, Fässer oder sonstige Verpackungen hat schon eine lange Tradition in Österreich. Bislang war es in der Umsatzsteuer so, dass das Pfand für solche… Steuern allgemein -
BFG zum geldwerten Vorteil für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen Für bis zu 365 € pro Kalenderjahr und pro Arbeitnehmer ist in Österreich der geldwerte Vorteil aus der Teilnahme an Betriebsveranstaltungen steuerfrei. Dabei empfangene… Lohn & Personal -
Geldbeschaffungskosten für Darlehen sind laut BFG sofort abzugsfähig Das BFG hatte sich (GZ RV/7102760/2024 vom 7.10.2024) mit der Frage auseinanderzusetzen, ob Geldbeschaffungskosten (Finanzierungsnebenkosten) im Zusammenhang mit der Aufnahme… Steuern allgemein -
Highlights aus dem Lohnsteuerrichtlinien-Wartungserlass 2024 Das BMF hat Anfang Dezember 2024 den Lohnsteuerrichtlinien-Wartungserlass 2024 (BMF vom 4.12.2024, 2024-0.859.433, BMF-AV 2024/168) veröffentlicht. Wie gewohnt wurden durch den… Lohn & Personal
Februar 2025
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Änderungen bei der Gruppenbesteuerung durch das AbgÄG 2024 Das Abgabenänderungsgesetz 2024 hat ja bekanntermaßen zu weitreichenden Änderungen geführt, etwa im Rahmen der umsatzsteuerlichen Kleinunternehmerregelung. Bei der… Steuern allgemein -
Bis Ende Februar müssen spendenbegünstigte Organisationen die erhaltenen Spenden melden Schon seit längerem ist es bei der steuerlichen Geltendmachung von Spenden an spendenbegünstigte Empfängerorganisationen (z.B. Museum, öffentliche Kindergärten und Schulen,… Steuern allgemein -
Kurz-Info: Neuerungen bei Kleinunternehmerpauschalierung und Kleinunternehmerregelung Bei der Kleinunternehmerpauschalierung in der Einkommensteuer ist es wegen der Anhebung der umsatzsteuerlichen Kleinunternehmergrenze auf 55.000 € (brutto) ab 2025 zu Anpassungen… Unternehmen - Meldepflicht bestimmter Vorjahreszahlungen bis 28.2.2025 Bis spätestens Ende Februar 2025 müssen bestimmte Zahlungen, welche im Jahr 2024 getätigt wurden, elektronisch gemeldet werden. Dies betrifft etwa Zahlungen an natürliche Personen… Fristen
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Mitteilungspflicht für pauschale Reiseaufwandsentschädigungen an Sportler bis Ende Februar Seit dem Jahr 2023 sind pauschale Reiseaufwandsentschädigungen, welche von begünstigten Rechtsträgern mit dem satzungsgemäßen Zweck der Ausübung oder Förderung des Körpersports… Steuern allgemein -
Regelbedarfsätze für Unterhaltsleistungen für das Kalenderjahr 2025 veröffentlicht Die Höhe der Unterhaltsleistungen für Kinder als Folge einer Trennung der Eltern basiert regelmäßig auf einem gerichtlichen Urteil oder Vergleich bzw. einer behördlichen… Steuern allgemein
Jänner 2025
- Rechnungsbestandteile Damit die auf einer Eingangsrechnung ausgewiesene Umsatzsteuer als Vorsteuer abzugsfähig ist, muss die Rechnung bestimmte Angaben enthalten. Eingangsrechnung: Rechnungen von Ihren… Info-Listen
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Kapitalgesellschaften - Größenklassen Die Einteilung in die jeweilige Größenklasse für Kapitalgesellschaften (Kleinstkapitalgesellschaft (Micro), Kleine, Mittelgroße und Große Kapitalgesellschaft laut UGB) hängt von… Info-Listen -
Steuerfreie Reisekostenersätze - Inland Tagesgeld ab 2025 bis 2025 für 24 Stunden 30,00 € 26,40 € länger als 3 Stunden, für jede angefangene Stunde 1/12 (maximal 30,00 €) 2,50 € 2,20 € Nächtigungsgeld ohne… Info-Listen -
Aktueller Basis-, Stundungs-, Aussetzungs-, Anspruchs-, Beschwerde- und Umsatzsteuerzinssatz Der Basiszinssatz dient bekanntermaßen als mehrfacher Referenzzinssatz. Durch die jüngste Senkung des Leitzinses durch die EZB um 0,5 % wurde im Dezember 2024 auch der… Umsatzsteuer - BMF-Info zu Gruppenanträgen via FinanzOnline Die wirksame Übermittlung von Gruppenanträgen war nicht zuletzt Gegenstand einer BFG-Entscheidung (siehe Beitrag aus dem August 2023), der zufolge die amtlichen Formulare für den… Steuern allgemein
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Die neue Kleinunternehmerregelung in der Umsatzsteuer ab 2025 Durch das Abgabenänderungsgesetz 2024 wurde auch die umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung neu geregelt. Ausgangspunkt war der Umstand, dass bislang Umsätze durch… Management -
Registrierkassen-Jahresbeleg bis spätestens 15. Februar prüfen Bei der Verwendung von Registrierkassen sind bekanntermaßen Sicherheitsmaßnahmen zu beachten, die den Schutz vor Manipulation der in der Registrierkasse gespeicherten Daten… Fristen - Steuertermine 2025 Jänner Fälligkeiten 15.1. USt für November 2024 Lohnabgaben (L, DB, DZ, ÖGK, Stadtkasse/Gemeinde) für Dezember 2024 Fristen und Sonstiges Ab 1.1. Monatliche Abgabe der… Fristen
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VfGH erleichtert den Nachweis außergewöhnlicher Belastungen Nachdem wir im Dezember 2024 über die Hürden bei der steuerlichen Geltendmachung von Kosten als außergewöhnliche Belastung (bei Operationen in Privatkliniken) berichtet haben,… Steuern allgemein -
VwGH zu den steuerlichen Konsequenzen der Liquidation ausländischer Gruppenmitglieder Der VwGH-Entscheidung (GZ Ro 2023/13/0003 vom 16.4.2024) lag die Liquidation eines ausländischen Gruppenmitglieds einer steuerlichen Unternehmensgruppe zugrunde und die Frage, wie… Steuern allgemein -
Zero-Based Budgeting - ein Paradigmenwechsel für das Finanzmanagement In Zeiten von volatilen Märkten und einer anrollenden Insolvenzwelle stehen Unternehmen unter wachsendem Druck, ihre Effizienz zu steigern und Kosten besser zu kontrollieren. In… Management
Dezember 2024
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Änderungen bei den Größenklassen für Kapitalgesellschaften laut UGB Die Einteilung in die jeweilige Größenklasse für Kapitalgesellschaften (Kleinstkapitalgesellschaft (Micro), Kleine, Mittelgroße und Große Kapitalgesellschaft laut UGB) hängt von… Unternehmen -
Aktueller Basis-, Stundungs-, Aussetzungs-, Anspruchs-, Beschwerde- und Umsatzsteuerzinssatz Der Basiszinssatz (zuletzt 3,03 %) dient bekanntermaßen als mehrfacher Referenzzinssatz. Durch die Senkung des Leitzinses durch die EZB wurde im September 2024 auch der… Umsatzsteuer -
Der VwGH zur Einbeziehung von Gewinnausschüttungen in die GSVG-Beitragsgrundlage Wie zuletzt in der KI 05/20 berichtet, werden aufgrund der besseren Datenübermittlung zwischen Finanzamt und Sozialversicherungsanstalt Gewinnausschüttungen für GSVG-pflichtige… Sozialversicherung -
Kurz-Info: Einigung zu ViDA Anfang November haben sich die EU-Mitgliedstaaten auf das Reformpaket zu "VAT in the Digital Age" (ViDA) geeinigt. Die in Bezug auf ViDA beschlossenen Maßnahmen betreffen folgende… Steuern allgemein -
Mantelkauf trotz Beibehaltung der bisherigen Geschäftsführer Der Mantelkauftatbestand hat im Körperschaftsteuerrecht Bedeutung im Zusammenhang mit Verlustvorträgen. Bei Erwerb einer Gesellschaft mit Verlustvorträgen gehen diese nach § 8… Unternehmen -
Operation in einer Privatklinik als außergewöhnliche Belastung? Unter bestimmten Voraussetzungen können Kosten steuerlich als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden. Dafür muss die Belastung außergewöhnlich sein, zwangsläufig… Steuern allgemein -
Seegrüne Vignette für 2025 wird teurer Nachdem es im letzten Jahr einige Änderungen bei der Vignette gegeben hat (Einführung der 1-Tages-Vignette und deren sofortige Gültigkeit auch beim Onlinekauf usw.), kommt es im… Steuern allgemein
November 2024
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Maßnahmen vor Jahresende 2024 - Für alle Steuerpflichtigen Sonderausgaben ohne Höchstbetrag und Kirchenbeitrag Folgende Sonderausgaben sind ohne Höchstbetrag unbeschränkt abzugsfähig: Nachkauf von Pensionsversicherungszeiten, Beiträge zur… Steuern allgemein -
Maßnahmen vor Jahresende 2024 - Für Arbeitgeber Lohnsteuer- und beitragsfreie Zuwendungen an Dienstnehmer (pro Dienstnehmer p.a.) Betriebsveranstaltungen (z.B. Weihnachtsfeier) 365 €; Sachzuwendungen (z.B. Weihnachtsgeschenk)… Lohn & Personal -
Maßnahmen vor Jahresende 2024 - Für Arbeitnehmer Werbungskosten noch vor Jahresende bezahlen Ausgaben, die in unmittelbarem Zusammenhang mit der nichtselbständigen Tätigkeit stehen, müssen noch vor dem 31.12.24 entrichtet… Lohn & Personal -
Maßnahmen vor Jahresende 2024 - Für Unternehmer In durchaus turbulenten Zeiten sollte der näher rückende Jahreswechsel auch dieses Mal wieder zum Anlass für einen Steuer-Check genommen werden. Denn es finden sich regelmäßig… Unternehmen
Oktober 2024
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Absetzbarkeit von Fremdkapitalzinsen bei Vermietung, wenn der Kredit von einem Familienangehörigen aufgenommen worden ist Das Bundesfinanzgericht (BFG) hatte sich unlängst mit der Frage auseinanderzusetzen (GZ RV/7102072/2017 vom 15.3.2024), ob im Zusammenhang mit dem kreditfinanzierten Kauf einer… Immobilien -
Doppelte Haushaltsführung bei Verlegung des Wohnsitzes zum (Ehe-)Partner? Der VwGH (GZ Ra 2023/15/0087 vom 29.5.2024) hatte sich mit der Konstellation auseinanderzusetzen, in welcher eine Steuerpflichtige mit Hauptwohnsitz in der Steiermark, wo sie in… Immobilien -
Kurzarbeit, Sonderkredite und Garantien für vom Hochwasser geschädigte Unternehmen Für den möglichst schnellen Wiederaufbau nach dem Hochwasser und zur raschen und unbürokratischen Unterstützung von betroffenen Unternehmen (sowie Sicherung von Arbeitsplätzen)… Unternehmen -
Neuer Kollektivvertrag im Hotel- und Gastgewerbe - wichtige Änderungen Ab 1. November 2024 gilt der neue Kollektivvertrag für Gastronomie und Hotellerie. Nachfolgend werden ausgewählte Änderungen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer überblickmäßig… Lohn & Personal -
Sozialversicherungswerte 2025 Unter Berücksichtigung der Aufwertungszahl von 1,063 betragen die Sozialversicherungswerte für 2025 voraussichtlich (in €): 2025 2024 Geringfügigkeitsgrenze monatlich 551,10… Sozialversicherung -
Update BMF-Info zu steuerlichen Maßnahmen bei der Hochwasserkatastrophe Zuletzt in der KI 07/24 haben wir über die steuerlichen Erleichterungen bei der im Juni 2024 ergangenen Hochwasserkatastrophe in Österreich berichtet. Im Zuge der jüngsten… Steuern allgemein
September 2024
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Arbeiten im Homeoffice wird zur Telearbeit Durch die COVID-19-Pandemie ist das Arbeiten im Homeoffice zur Notwendigkeit geworden und hat seitdem in vielen (vor allem dienstleistenden) Berufen nicht an Attraktivität… Lohn & Personal -
BFG erneut zur Umsatzsteuerpflicht bei entgeltlicher Überlassung einer Patientenkartei Das BFG hatte sich unlängst (GZ RV/7105211/2018 vom 9.4.2024) mit der Frage auseinanderzusetzen, ob der Verkauf der Patientenkartei durch eine Ärztin an ihren Nachfolger… Lohn & Personal -
Elektronische Offenlegung des Jahresabschlusses per 30.9.2024 Etwa 200.000 betroffene Unternehmen müssen in Österreich ihren Jahresabschluss bis spätestens neun Monate nach dem Bilanzstichtag offenlegen. Für die große Masse der… Unternehmen -
Frist für Vorsteuerrückerstattung aus EU-Mitgliedstaaten für das Jahr 2023 Am 30. September 2024 endet die Frist für österreichische Unternehmer, die Vorsteuern des Jahres 2023 in den EU-Mitgliedstaaten zurückholen wollen. Dabei handelt es sich um eine… Umsatzsteuer -
Steuertermine für Herabsetzungsanträge und Anspruchsverzinsung Wie jedes Jahr gilt es grundsätzlich, folgende Fristen zum 30. September 2024 bzw. ab 1. Oktober 2024 zu beachten: Bis spätestens 30. September 2024 können (wie im Gesetz… Fristen
August 2024
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"Energiekostenpauschale 2" bis 8. August 2024 beantragen Mittels Energiekostenpauschale für Unternehmen 2 (Energiekostenpauschale 2) sollen Kleinst- und Kleinunternehmen bei der Bewältigung der hohen Energiekosten unterstützt werden… Förderungen -
Grace-Period-Gesetz soll Unternehmensübertragungen innerhalb der Familie erleichtern Das unlängst beschlossene Grace-Period-Gesetz soll Rechts- und Planungssicherheit (aus steuerlicher Sicht) bei der Übertragung von Familienbetrieben und KMUs bringen. Darüber… Unternehmen -
Hauptwohnsitzbefreiung - es bleibt bei der Begrenzung von 1.000 m2 Veräußerungen von Eigenheimen und Eigentumswohnungen samt Grund und Boden fallen nicht unter die Steuerpflicht (Immobilienertragsteuer), wenn sie dem Verkäufer durchgehend ab der… Immobilien -
Kurz-Info: ÖGK bietet Soforthilfe für vom Hochwasser betroffene Unternehmen Die in den letzten Jahren immer häufiger vorkommenden Unwetter machen auch Unternehmen verstärkt zu schaffen. Neben steuerlichen Maßnahmen ( siehe Juli 2024 ) unterstützt auch die… Unternehmen -
Kurz-Info: Vorsteuervergütung im Zusammenhang mit Großbritannien Im Juni haben wir zur Vorsteuervergütung für Drittlandsunternehmer berichtet. Seit dem Brexit gilt Großbritannien zwar als Drittland, jedoch bestehen für die Vorsteuervergütung… Umsatzsteuer -
Tarifstufen in der Einkommensteuer ab 2025 nach Anpassungen gegen die "kalte Progression" Durch die Abschaffung der "kalten Progression" wird die jährliche aufgrund der Inflation entstehende Mehrbelastung abgegolten. Dies äußert sich dadurch, dass die wesentlichen… Steuern allgemein
Juli 2024
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Anhebung der Stundungszinsen ab 1. Juli Nach mehreren Erhöhungen in Folge hat die Europäische Zentralbank im Juni beschlossen, den Leitzinssatz um 0,25 Prozentpunkte zu senken. Dadurch ergibt sich keine Änderung des… Steuern allgemein -
Die steuerliche Luxustangente bei Elektroautos Der VwGH hatte sich unlängst (GZ Ro 2022/15/0043 vom 20.3.2024) mit der steuerlichen Behandlung von Elektroautos auseinanderzusetzen. Im Zentrum der Entscheidung stand die… Steuern allgemein -
Erneute BMF-Info zu steuerlichen Erleichterungen bei der aktuellen Hochwasserkatastrophe Das BMF hat am 14. Juni 2024 eine Information zu steuerlichen Erleichterungen im Zusammenhang mit der aktuellen Hochwasserkatastrophe veröffentlicht (GZ 2024-0.445.738). Dabei… Steuern allgemein -
"Gebäudestandard Bronze" als Voraussetzung für die erweiterte beschleunigte Abschreibung von Wohngebäuden Die im Rahmen des Konjunkturpakets "Wohnraum und Bauoffensive" eingeführte erhöhte AfA für Wohngebäude ist an diverse Voraussetzungen geknüpft ( siehe dazu Beitrag aus dem Mai… Immobilien -
Kosten für die doppelte Haushaltsführung bei Verlegung des Familienwohnsitzes steuerlich abzugsfähig? Das BFG hatte sich (GZ RV/7101980/2023 vom 20.2.2024) mit der steuerlichen Abzugsfähigkeit von Kosten der doppelten Haushaltsführung auseinanderzusetzen. Bezugnehmend auf das Jahr… Immobilien -
Kurz-Info: Klimabonus 2024 Der Klimabonus für das Jahr 2024 beträgt je nach Wohnort zwischen 145 € und 290 €. Mittels Abänderungsantrags i.Z.m. dem Klimabonusgesetz wurde im Nationalrat beschlossen, dass… Steuern allgemein
Juni 2024
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Abgabenänderungsgesetz 2024 - bedeutsame Änderungen in Sicht Anfang Mai wurde das Abgabenänderungsgesetz 2024 in Begutachtung veröffentlicht. Ausgewählte, wichtige Aspekte werden nachfolgend im Überblick dargestellt. Über den weiteren… Fristen -
Beim Ferialjob müssen auch Steuern, Sozialversicherung und Familienbeihilfe beachtet werden Gerade in den Sommermonaten haben Ferialjobs Hochsaison und bedienen nicht nur den Ansporn nach einem monetären Zuverdienst, sondern auch das Sammeln von Praxiserfahrung. Damit… Sozialversicherung -
Vorsteuervergütung für Drittlandsunternehmer Mit 30.6.2024 endet die Frist für die Rückvergütung von in Drittländern (z.B. Schweiz, Türkei) entrichteten Vorsteuerbeträgen. Österreichische Unternehmen, die davon betroffen… Umsatzsteuer
Mai 2024
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Änderung Liebhabereiverordnung - längere Betrachtungszeiträume Tätigkeiten, die mittel- bis langfristig keinen Gewinn bzw. Gesamtüberschuss erwarten lassen, fallen unter den Begriff "Liebhaberei" und sind für die Einkommensteuer unbeachtlich.… Steuern allgemein -
Konjunkturpaket "Wohnraum und Bauoffensive" bringt steuerliche Erleichterungen Vor dem Hintergrund der in die Krise geratenen Baubranche - ausgelöst durch gestiegene Zinsen wie auch erhöhte Material- und Lohnkosten - sollen mit dem Konjunkturpaket "Wohnraum… Immobilien -
Negative Kapitaleinkünfte im außerbetrieblichen Bereich sind weder ausgleichs- noch vortragsfähig Das BFG hatte sich jüngst (GZ RV/7100381/2023 vom 1. Februar 2024) mit einer Konstellation auseinanderzusetzen, in der im selben Jahr neben Einkünften aus selbständiger und aus… Unternehmen -
Umsetzung der EU-Transparenzrichtlinie bringt Änderungen im Arbeitsrecht Die Umsetzung der EU-Transparenzrichtlinie ins österreichische Recht bringt einen Mehraufwand für Arbeitgeber mit sich. Umfasst sind neben erhöhten Informationspflichten die… Steuern allgemein
April 2024
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Das Comeback des Handwerkerbonus Es ist einige Jahre her, dass es schon einmal einen Handwerkerbonus gegeben hat. In den Jahren 2014 bis 2017 gab es in Österreich einen Handwerkerbonus, der damals bis zu 600 €… Steuern allgemein -
Grundstücksvermietung durch Gemeinde - zivilrechtliche Kriterien sind maßgebend Der VwGH hatte sich (GZ Ra 2021/13/0082 vom 20.9.2023) mit dem Sachverhalt zu beschäftigten, in dem eine Gemeinde ein Grundstück - konkret eine Sport- und Freizeitanlage - an… Immobilien -
Häufige Fragen zum 0 % Steuersatz für Photovoltaikmodule Im Dezember 2023 haben wir über die Voraussetzungen für die Umsatzsteuerbefreiung für Photovoltaikmodule berichtet. Das BMF hat unlängst Anfragen von Interessensverbänden (z.B.… Steuern allgemein -
ÖGK-Kurzinfo zu Meldefristen Die ÖGK hat unlängst über die große Bedeutung der korrekten und rechtzeitigen Meldung i.Z.m. Dienstnehmern informiert - insbesondere bei der Abmeldung von Dienstnehmern. Das… Fristen -
Sozialversicherung ist auch bei dem Betrieb von Photovoltaikanlagen zu berücksichtigen Der Betrieb von Photovoltaikanlagen und der damit verbundene Verkauf von Strom hat in den letzten Monaten innerhalb der Bevölkerung immer mehr an Popularität gewonnen. Wenngleich… Sozialversicherung -
VwGH zur Liebhaberei bei vorzeitiger Einstellung der Vermietung Bei der Vermietung von Liegenschaften, die in einem bestimmten Zeitraum keinen Gewinn (Überschuss) erwarten lassen, kommt die sogenannte "Liebhaberei" zur Anwendung. Dies hat zur… Immobilien
März 2024
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Die Digitalisierung als Chance für Unternehmen - Ein Überblick Die Digitalisierung hat sich zu einem zentralen Treiber für Veränderungen in der Geschäftswelt entwickelt. Die technologischen Fortschritte beeinflussen nahezu alle Aspekte der… Management -
Nichtfinanzielle Berichterstattung - Nicht nur für große Konzerne relevant Der Wert eines Unternehmens lässt sich schon lange nicht mehr rein über finanzielle Kennzahlen darstellen. Innovationskraft, Mitarbeiterzufriedenheit, der Verbrauch von… Management -
Anpassung der Größenklassen für Kapitalgesellschaften mit 2024 Die Einteilung in die jeweilige Größenklasse für Kapitalgesellschaften (Kleinstkapitalgesellschaft, Kleine, Mittelgroße und Große Kapitalgesellschaft laut UGB) hängt von den… Unternehmen -
Erhaltungsaufwand nach Mieterauszug ist steuerlich nicht absetzbar Das BFG hatte sich (GZ RV/7104281/2018 vom 27.11.2023) mit einem Sachverhalt auseinanderzusetzen, in dem eine Wohnung über rund 20 Jahre für Wohnzwecke vermietet wurde und… Immobilien -
Highlights aus dem Lohnsteuerrichtlinien-Wartungserlass Das BMF hat Mitte Dezember 2023 den Lohnsteuerrichtlinien-Wartungserlass 2023 (BMF vom 15.12.2023, 2023-0.715.245, BMF-AV 2023/151) veröffentlicht. Wie jedes Jahr wurden durch den… Lohn & Personal -
Mittels Herabsetzungsanträgen kann man in den Genuss der seit 2024 verringerten Mindest-KöSt kommen Im Zuge des Start-Up-Förderungsgesetzes wurde die Mindest-Körperschaftsteuer (KöSt) für die GmbH und die FlexCo ab 1.1.2024 von jährlich 1.750 € auf 500 € reduziert (die… Steuern allgemein
Februar 2024
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Badezimmerumbau als außergewöhnliche Belastung? Für die Geltendmachung von Kosten bzw. Ausgaben als außergewöhnliche Belastung wird naturgemäß vorausgesetzt, dass die Belastung außergewöhnlich ist, zwangsläufig entstanden ist… Steuern allgemein -
Bis Ende Februar müssen spendenbegünstigte Organisationen die erhaltenen Spenden melden Durch das Gemeinnützigkeitsreformgesetz 2023 ist die Spendenabsetzbarkeit bekanntermaßen ausgedehnt worden (z.B. auf die Bereiche Bildung oder Sport) - überdies ist das Verfahren… Steuern allgemein -
Energiekostenzuschuss für Non-Profit-Organisationen Mit dem Ziel, dass auch nicht unternehmerisch tätige gemeinnützige Organisationen aus allen Lebensbereichen wie etwa Kunst und Kultur, Gesundheit, Pflege, Sport und auch… Förderungen -
Meldepflicht bestimmter Vorjahreszahlungen bis 29.2.2024 Bis spätestens Ende Februar 2024 müssen bestimmte Zahlungen, welche im Jahr 2023 getätigt wurden, elektronisch gemeldet werden. Dies betrifft etwa Zahlungen an natürliche Personen… Fristen -
Mitteilungspflicht für pauschale Reiseaufwandsentschädigungen an Sportler bis Ende Februar Seit dem Jahr 2023 sind pauschale Reiseaufwandsentschädigungen, welche von begünstigten Rechtsträgern mit dem satzungsgemäßen Zweck der Ausübung oder Förderung des Körpersports… Steuern allgemein -
ORF-Beitragspflicht für Unternehmen seit Jahresbeginn Mit 1.1.2024 ist die neue ORF-Beitragspflicht in Kraft getreten, welche die bis dahin gültige GIS-Gebühr ersetzt. Da es nunmehr keine Voraussetzung für die Gebührenpflicht ist,… Unternehmen -
Regelbedarfsätze für Unterhaltsleistungen für das Kalenderjahr 2024 veröffentlicht Die Höhe der Unterhaltsleistungen für Kinder als Folge einer Trennung der Eltern basiert regelmäßig auf einem gerichtlichen Urteil oder Vergleich bzw. einer behördlichen… Steuern allgemein
Jänner 2024
- Betriebsausgaben Wie definiert das Gesetz den Begriff Betriebsausgaben? Betriebsausgaben sind die Aufwendungen oder Ausgaben, die durch den Betrieb veranlasst sind. Sie sind dem Finanzamt auf… Info-Listen
- Elektronische Einreichung des Jahresabschlusses Die verpflichtende Form der elektronischen Einreichung beim Firmenbuchgericht hat für Jahresabschlüsse z.B. mit Wirtschaftsjahr 2017 bis zum 30.9.2018 zu erfolgen und zwar für… Info-Listen
- Verbraucherpreisindex Verbraucherpreisindizes auf der Webseite der Statistik Austria 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | 2011 | 2010 | 2009… Info-Listen
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Abgrenzung Dienstvertrag, Freier Dienstvertrag und Werkvertrag Dienstvertrag Freier Dienstvertrag Werkvertrag Geschuldet wird Arbeitsleistung, kein Erfolg Arbeitsleistung, kein Erfolg Ein bestimmter Erfolg (Werk) Vertragsdauer… Info-Listen -
Außergewöhnliche Belastungen Außergewöhnliche Belastungen sind Aufwendungen für die private Lebensführung (ebenso wie die Sonderausgaben). Sie müssen außergewöhnlich sein, zwangsläufig erwachsen und die… Info-Listen -
Nationalrat mit wichtigen Gesetzesbeschlüssen zum Jahreswechsel Im Dezember 2023 hat der Nationalrat noch einige wichtige Gesetze beschlossen, die Auswirkungen auf die Steuer und auf das Wirtschaftsleben haben. Nachfolgend sind sie… Steuern allgemein - Registrierkassen-Jahresbeleg bis spätestens 15. Februar prüfen Bei der Verwendung von Registrierkassen sind bekanntermaßen Sicherheitsmaßnahmen zu beachten, die den Schutz vor Manipulation der in der Registrierkasse gespeicherten Daten… Fristen
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Steuertermine 2024 Januar Fälligkeiten 15.1. USt für November 2023 Lohnabgaben (L, DB, DZ, ÖGK, Stadtkasse/Gemeinde) für Dezember 2023 Fristen und Sonstiges Ab 1.1. Monatliche Abgabe der… Fristen -
Whistleblowing - verpflichtendes internes Hinweisgebersystem schützt bei der Aufdeckung von Missständen im Unternehmen Der Begriff Whistleblowing bezeichnet die Meldung von Missständen durch einen Hinweisgeber (Whistleblower) innerhalb eines Unternehmens oder an eine externe Stelle (z.B. Behörde).… Unternehmen
Jänner 2023
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Sonderausgaben Sonderausgaben sind bestimmte private Ausgaben, die steuerlich begünstigt werden: Bestimmte Renten und dauernde Lasten Freiwillige Weiterversicherung in der gesetzlichen… Info-Listen -
Spendenliste - Absetzbare Spenden Spenden sind als freiwillige Zuwendungen grundsätzlich nicht abzugsfähig. Allerdings waren schon länger Spenden an bestimmte Einrichtungen der Forschung und Erwachsenenbildung… Info-Listen -
Steuerfreie Reisekostenersätze - Ausland Tages- und Nächtigungsgelder im Ausland können von der Arbeitgeberin und vom Arbeitgeber mit dem Höchstsatz der Auslandsreisesätze der Bundesbediensteten steuerfrei ausgezahlt… Info-Listen -
Liste der vorsteuerabzugsberechtigten KFZ [Stand Jänner 2023] Kastenwagen gemäß § 5 der Verordnung aus 1996 Kleinlastkraftwagen gemäß § 3 der Verordnung aus 2002 Pritschenwagen gemäß § 7 der Verordnung aus 1996 und… Info-Listen
Jänner 2020
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Preis- und Kostenindizes Unter folgendem Link finden Sie die wichtigsten Informationen zum Thema "Preis- und Kostenindizes" zusammengestellt von der Wirtschaftskammer Österreich… Info-Listen -
Schenkungen - Meldepflicht Seit 1.8.2008 besteht keine Erbschafts- und Schenkungssteuer mehr. Schenkungen über einem bestimmten Betrag sind jedoch meldepflichtig. Meldepflichtig sind grundsätzlich alle… Info-Listen - UID-Nummern-Validierung UID-Nummern-Validierung EU - Online UID-Nummernabfrage Unter folgendem Link können Sie eine UID-Nummer überprüfen. Hier wird lediglich die Gültigkeit einer von einem anderen… Info-Listen
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Das Erstgespräch kostet nichts und verpflichtet zu nichts.